Jetzt die Aral SuperCards für den Sachbezug nutzen:
Die Änderungen beim steuerfreien Sachbezug im Detail: Hierauf müssen Sie achten
In § 8 Absatz 2 EStG ist durch die neue Definition „Zu den Einnahmen in Geld gehören“ nun gesetzlich festgeschrieben, dass zweckgebundene Geldleistungen, nachträgliche Kostenerstattungen, Geldsurrogate und andere Vorteile, die auf einen Geldbetrag lauten, grundsätzlich keine Sachbezüge, sondern Geldleistungen sind.
Folgende beispielhafte Kostenerstattungen gelten demnach seit dem 01.01.2022 nicht mehr als Sachbezüge:
- Stromkosten
- Versicherungskosten
- Fitnessclubkosten (auch nicht teilweise über einen ausgehandelten Rabatt)
In § 8 Absatz 2 EStG werden bestimmte zweckgebundene Gutscheine wie Tankgutscheine (einschließlich entsprechender Gutscheinkarten, digitaler Gutscheine, Gutscheincodes oder Gutscheinapplikationen/-Apps) oder entsprechende Geldkarten (einschließlich Wertguthabenkarten in Form von Prepaid-Karten) hingegen als Sachbezug definiert.
Voraussetzung ist, dass die Gutscheine oder Geldkarten ausschließlich zum Bezug von Waren oder Dienstleistungen bei der arbeitgebenden Instanz oder bei einem Dritten berechtigen (zur Abgrenzung vgl. Rdnr. 24) und zudem (seit dem 1. Januar 2022) die Kriterien des § 2 Absatz 1 Nummer 10 Zahlungsdiensteaufsichtsgesetz (ZAG) erfüllen (vgl. Rdnr. 30).
Zusammengefasst bedeutet dies, dass Gutscheine als Sachbezug gelten, wenn:
- sie für Waren und Dienstleistungen einsetzbar sind (Beispiel Benzingutscheine)
- diese vom Arbeitgebenden selbst oder von einem Dritten stammen
- Letzterer das ZAG erfüllt
Bei den von dem/der Arbeitgebenden getragenen Gebühren für die Bereitstellung (z. B. Setup-Gebühren) und Aufladung von Gutscheinen und Geldkarten handelt es sich nicht um einen zusätzlichen geldwerten Vorteil, sondern um eine notwendige Begleiterscheinung betriebsfunktionaler Zielsetzungen des/der Arbeitgebenden und damit nicht um Arbeitslohn des/der Arbeitnehmenden.
Daher gilt: Gebühren, die für die Bereitstellung anfallen, sind kein Sachbezug und müssen nicht dazugerechnet werden.
Sachbezüge im Sinne des § 8 Absatz 2 Satz 1 EStG sind alle nicht in Geld bestehenden Einnahmen. Ein Sachbezug im Sinne des § 8 Absatz 2 Satz 1 EStG liegt nicht vor, wenn der/die Arbeitnehmende anstelle des Sachbezugs auch eine Geldleistung verlangen kann, selbst wenn der/die Arbeitgebende die Sache zuwendet (BFH-Urteil vom 4. Juli 2018, a. a. O., Rz 16).
Es darf keine Wahlmöglichkeit zwischen einem Sachbezug und einer Geldleistung geben.
Mit der Aral SuperCard und der Aral SuperCard Reloadable sind Sie auf der sicheren Seite - bei unseren Produkten ist sichergestellt, dass das Gutschein-Guthaben nicht in bar an die Mitarbeitenden auszahlbar ist.
Die 50-Euro-Freigrenze (vorher 44-Euro-Freigrenze) ist bei Gutscheinen und Geldkarten gem. BMF-Schreiben vom 13.04.2021 (Rdnr. 3) nur dann anwendbar, wenn sie zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn gewährt werden (§ 8 Absatz 2 Satz 11 zweiter Halbsatz i. V. m. § 8 Absatz 4 EStG). Der steuerliche Vorteil ist damit insbesondere im Rahmen von Gehaltsverzicht oder -umwandlungen ausgeschlossen.
Die Zusätzlichkeit ist zwingend erforderlich.
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